الثلاثاء، 25 أكتوبر 2016


 قائمة التدفق          النقدي

CASH FLOW    STATEMEN   



تمرين عملي محلول عن خطوات إستخراج   قائمة التدفق النقدية
أظهرت البيانات المالية  لدار الرعاية الصحية (و هي منشأة صحية غير ربحية )
االبيانات التالية :
أولا - قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية في 31/12/2003 م
2012 فروقات بين دورتين2013البيــــان
97.393.000108,600,000    صافي إيرادات خدمات المرضي
4.622.0005,232,000          إيرادات أوليه
6.014.0003,644,000          ايرادات أخري
108.029.0009,447,000117,476,000         إجمالي الإيرادات
مصروفات :
20122013
56.752.00058.285.000مصاريف التمريض
4.718.000  5.424.000مصاريف التغذية
11.655.00013.198.000مصاريف عامة
11.585.00011.427.000مصاريف إدارية
10.705.00010.250.000مخصص مكأفات ترك الخدمة
3.469.0003.328.000مخصص إيرادات غيرمحصلة
1.204.0001.320.000مخصص أخطاء مهنية
4.025.0004.130.000الأهتلاك
1.521.0001.524.000مصروفات الفوائد
105.634.0003,270,000108,904,000إجمالي المصاريف
2.395.000     8.572.000     صافي الدخل
                        ثانيا - قائمة المركز المالي ( الميزانية ) بتاريخ 31 /12 /2013
إن أول خطوة في إعداد قائمة التدفق النقدية هو إستخراج الفرق بين ارقام المركز المالي
بين دورتي 2012 و2013 بالزيادة أو النالنقص كما يظهر فيمايلي:
قائمة المركز المالي ( الميزانية ) في 31/12/2013
2012  2013فروقات
الموجوداتالموجودات 2012/2013         بيـــــــــــــــــــــان
5.095.0004,263,000-832,000النقدية بالصندوق ولدي البنك.
02,000,0002,000,000أستثمارات قصيرة الآجل.
20.738.00021,840,0001,102,000إيرادات مستحقة.
2.982.0003,177,000195,000مخزون .
28.815.00031,280,0002,465,000مجموع الموجودات المتداولة .
140.865.000145,158,0004,293,000الآت ومعدات.
21.030.00025,160,000-4,130,000مجمع الاستهلاك / يخصم/.
119.835.000119,998,000صافي قيمة الآلات والمعدات


148.650.000151,278,000
2,628,000
مجموع االموجودات
المطاليب
 وحقوق الشركاء:
5.145.0004,707,000-438,000مصروفات مستحقة
5.421.0005,650,000229,000مصروفات متجمعة
4.237.000825,000-3,412,000أوراق مالية قابلة للدفع
2,000,0002,150,000150,000الجزء المستحق من قرض طويل الاجل
16.803.00013,332,000-3,471,000مجموع الخصوم المتداولة.
30.900.00028,750,000-2,150,000قروض طويلة الآجل .
2.155.0001,832,000-323,000قرض رأس المال .
33.055.00030,582,000-2,473,000مجموع الخصوم طويلة الآجل .
98.792.000107,364,0008,572,000  رأس المال وحقوق الشركاء (صافي قيمة الموجودات)
   148.650.000151,278,0002,628,000إجمالي المطاليب وحقوق الشركاء
ولإعداد قائمة التدفق النقدي يجري إضافة أو تخفيض الفروقات التي ظهر في قائمة المركز المالي
على  نتيجة الدورة المالية التي ظهرت بقائمة الدخل كما موضح فيما يلي :
 ثالثا - قائمة التدفقات النقدية عن السنة المالية المنتهية في31 / 12 /2013
 المبلغ   البيــــــــــــــــــــــــان
8,572,000صافي ربح (أوخسارة ) العام
تعديلات لتسوية صافي الربح
 مع صافي النقد المحصل من 
أنشطة التشغيل
4,130,000إضافة إستهلاكات الدورة الحالية
ينزل المبالغ التالية
-1,102,000الزيادة في الايرادات المستحقة
-195,000الزيادة في المخزون
-438,000النقص في المصروفات المستحقة .
229,000إضافة /النقص في المصروفات المجمعة
11,196,00011,196,000صافي النقد المستخدم في الأنشطة التشغيلية
                               
التدفق النقدي من الأتشطة الاستثمارية
-4,293,000-4,293,000 ينقص /الاسثتمار في المعدات والآلات
التدفق النقدي من أنشطة التمويل                                     
لتدفق النقدي من أنشطة التمويل                                                                                           أنشطة 
-2,000,000 ينقص /استثمار في أوراق مالية قصيرة الآجل
-2,150,000ينقص / دفعات قرض طويل الأجل
-3,412,000 ينقص /دفعات أوراق الدفع
-323,000 ينقص /دفعات قرض رأس المال
150,000التغير في قيمة القروض طولة الآجل
-7,735,000-7,735,000صافي النقد المحصل من الأنشطة التمويلية
-832,000-832,000صافي الزيادة ( أو النقص) في النقد
5,095,000رصد النقد في أول العام
4,263,000رصيد النقد في نهاية العام
ويمكن تلخيص هذاالجدول كمايلي :
5,095,000رصيد النقدية في أول الدورة المالية
11,196,000الإضافات من نشاط التشغيل
-4,293,000ناقص / مبالغ من نشاط الإستثمار
-7,735,000ناقص / مبالغ من نشاط االتمويل
4,263,000الناتج / رصيد النقدية في آخر الدورة المالية 
   

  يكمن سر "القصص العظيمة" في عدم وجود أسرار فيها. "القصص العظيمة" هي القصص التي سمعتها وتريد الاستماع إليها مرة أخرى. تل...