| تمرين عملي محلول عن خطوات إستخراج قائمة التدفق النقدية | |
| أظهرت
البيانات المالية لدار الرعاية الصحية
(و هي منشأة صحية غير ربحية ) |
االبيانات التالية : |
| | |
أولا - قائمة الدخل عن السنة المالية المنتهية في 31/12/2003 م |
| | |
2012 | فروقات بين
دورتين | 2013 | البيــــان | |
| | | | |
97.393.000 | | 108,600,000 | صافي إيرادات خدمات المرضي |
4.622.000 | | 5,232,000 |
إيرادات أوليه | |
6.014.000 | | 3,644,000 | ايرادات أخري | |
108.029.000 | 9,447,000 | 117,476,000 | إجمالي الإيرادات | |
| | | | |
مصروفات : | | | | |
2012 | | 2013 | | |
56.752.000 | | 58.285.000 | مصاريف التمريض | |
4.718.000 | | 5.424.000 | مصاريف التغذية | |
11.655.000 | | 13.198.000 | مصاريف عامة | |
11.585.000 | | 11.427.000 | مصاريف إدارية | |
10.705.000 | | 10.250.000 | مخصص مكأفات ترك
الخدمة |
3.469.000 | | 3.328.000 | مخصص إيرادات
غيرمحصلة |
1.204.000 | | 1.320.000 | مخصص أخطاء مهنية | |
4.025.000 | | 4.130.000 | الأهتلاك | |
1.521.000 | | 1.524.000 | مصروفات الفوائد | |
105.634.000 | 3,270,000 | 108,904,000 | إجمالي المصاريف | |
2.395.000 | | 8.572.000 | صافي الدخل | |
| | | | |
ثانيا - قائمة المركز
المالي ( الميزانية ) بتاريخ 31 /12 /2013 | | | | |
| إن أول خطوة في
إعداد قائمة التدفق النقدية هو إستخراج الفرق بين ارقام المركز المالي |
| بين دورتي 2012
و2013 بالزيادة أو النالنقص كما يظهر فيمايلي: | |
قائمة المركز المالي ( الميزانية ) في | 31/12/2013 | | |
2012 | 2013 | فروقات | |
الموجودات | الموجودات | 2012/2013 | بيـــــــــــــــــــــان | |
5.095.000 | 4,263,000 | -832,000 | النقدية بالصندوق
ولدي البنك. |
0 | 2,000,000 | 2,000,000 | أستثمارات قصيرة الآجل. | |
20.738.000 | 21,840,000 | 1,102,000 | إيرادات مستحقة. | |
2.982.000 | 3,177,000 | 195,000 | مخزون . | |
28.815.000 | 31,280,000 | 2,465,000 | مجموع الموجودات
المتداولة . |
140.865.000 | 145,158,000 | 4,293,000 | الآت ومعدات. | |
21.030.000 | 25,160,000 | -4,130,000 | مجمع الاستهلاك / يخصم/. | |
119.835.000 | 119,998,000 | | صافي قيمة الآلات
والمعدات |
|
|
| | |
148.650.000 | 151,278,000 |
| مجموع االموجودات | |
المطاليب | | | | |
وحقوق الشركاء: | | | |
5.145.000 | 4,707,000 | -438,000 | مصروفات مستحقة | |
5.421.000 | 5,650,000 | 229,000 | مصروفات متجمعة | |
4.237.000 | 825,000 | -3,412,000 | أوراق مالية قابلة للدفع | |
2,000,000 | 2,150,000 | 150,000 | الجزء المستحق من
قرض طويل الاجل |
16.803.000 | 13,332,000 | -3,471,000 | مجموع الخصوم المتداولة. | |
30.900.000 | 28,750,000 | -2,150,000 | قروض طويلة الآجل . | |
2.155.000 | 1,832,000 | -323,000 | قرض رأس المال . | |
33.055.000 | 30,582,000 | -2,473,000 | مجموع الخصوم
طويلة الآجل . |
98.792.000 | 107,364,000 | 8,572,000 | رأس المال وحقوق الشركاء (صافي قيمة
الموجودات) |
| | | | |
148.650.000 | 151,278,000 | 2,628,000 | إجمالي المطاليب
وحقوق الشركاء |
| | | | |
| ولإعداد قائمة
التدفق النقدي يجري إضافة أو تخفيض الفروقات التي ظهر في قائمة المركز المالي |
| على نتيجة الدورة المالية التي ظهرت بقائمة الدخل
كما موضح فيما يلي : | |
| ثالثا - قائمة التدفقات
النقدية عن السنة المالية المنتهية في31 / 12 /2013 |
| | المبلغ |
البيــــــــــــــــــــــــان | |
| | 8,572,000 | صافي
ربح (أوخسارة ) العام |
| | | تعديلات لتسوية
صافي الربح |
| | | مع صافي النقد المحصل من |
| | | أنشطة التشغيل | |
| | | | |
| | 4,130,000 | إضافة إستهلاكات
الدورة الحالية |
| | | ينزل المبالغ التالية | |
| | -1,102,000 | الزيادة في
الايرادات المستحقة |
| | -195,000 | الزيادة في المخزون | |
| | -438,000 | النقص في
المصروفات المستحقة . |
| | 229,000 | إضافة /النقص في
المصروفات المجمعة |
| 11,196,000 | 11,196,000 | صافي النقد
المستخدم في الأنشطة التشغيلية |
| | | | |
| |
التدفق النقدي من الأتشطة الاستثمارية | |
| |
| -4,293,000 | -4,293,000 | ينقص /الاسثتمار في المعدات والآلات |
التدفق النقدي من أنشطة التمويل | |
لتدفق النقدي من أنشطة التمويل | أنشطة |
| |
| | -2,000,000 | ينقص /استثمار في أوراق مالية قصيرة الآجل |
| | -2,150,000 | ينقص
/ دفعات قرض طويل الأجل |
| | -3,412,000 | ينقص /دفعات أوراق الدفع |
| | -323,000 | ينقص /دفعات قرض رأس المال |
| | 150,000 | التغير في قيمة
القروض طولة الآجل |
| -7,735,000 | -7,735,000 | صافي النقد المحصل
من الأنشطة التمويلية |
| -832,000 | -832,000 | صافي الزيادة ( أو
النقص) في النقد |
| | 5,095,000 | رصد النقد في أول
العام |
| | 4,263,000 | رصيد النقد في
نهاية العام |
| | | | |
| | | | |
| ويمكن
تلخيص هذاالجدول كمايلي : | | |
| 5,095,000 | | رصيد
النقدية في أول الدورة المالية |
| 11,196,000 | | الإضافات من نشاط التشغيل | |
| -4,293,000 | | ناقص
/ مبالغ من نشاط الإستثمار |
| -7,735,000 | | ناقص
/ مبالغ من نشاط االتمويل |
| 4,263,000 | | الناتج
/ رصيد النقدية في آخر الدورة المالية |
| | | | |
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق